Ante la consulta efectuada por la FACPCE en relación a si el balance que se debe cargar en el Aplicativo SIAP Ganancias de Personas Jurídicas es el que corresponde a los valores históricos o el que coincide con el balance comercial conforme a las normas contables, es decir el ajustado por inflación, la AFIP informó que la opción correcta es esta última.

La respuesta completa del organismo la transcribimos a continuación:

Le informamos que en la Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias (F.713) confeccionada mediante el aplicativo "Ganancias Personas Jurídicas" deberá informar en el ítem "Balance para Fines Fiscales" el detalle del balance confeccionado de acuerdo a las normas contables vigentes para su jurisdicción.

Tenga en cuenta que en caso do haber aplicado la Resolución JG 539/18 (FACPCE)-mediante la cual se establece que los Estados Contables correspondientes a ejercicios anuales o de periodos intermedios cuyo cierre haya ocurrido desde el 01/07/2018 (inclusive) deberán reexpresarse de acuerdo con la Resolución Técnica N° 6 (FACPCE) -podrá informar el Resultado por Exposición al Cambio en el Poder Adquisitivo de la Moneda (RECPAM) a través del campo "Resultado por Exposición a la Inflación (REI)" que se encuentra disponible dentro de la ventana "Resultados Financieros" a la cual accederá e través de la siguiente secuencia:

• ventana "Declaración Jurada" -item "Balance para Fines Fiscales"
• ventana "Balance para Fines Fiscales"— seleccionando el botón "Detallar" asociado al campo "Total del Estado de Resultados"
• ventana "Estado de Resultados" — seleccionando el botón "Detallar" asociado al campo "Total Resultados Financieros"
• para comenzar el ingreso de datos, deberá cliquear el botón "Agregar" habilitando el sistema el campo denominado "Resultado por Exposición a la inflación (REI)" dentro de la sección "Datos a Cargar". Finalizado el ingreso de datos, deberá presionar el botón "Aceptar" para que el Sistema incorpore los mismos.

Asimismo podrá informar el Ajuste correspondiente a fin de determinar el Resultado Impositivo conforme se indica a continuación según corresponda:

• Ventana "Ajustes Rdo. Impositivo F.A. - aumentan utilidad o disminuyen pérdida" a la cual accederá a través de la siguiente secuencia:
  • ventana "Declaración Jurada" > carpeta "Proyectos Promovidos y Actividad No Amparada", sub carpeta "Ajustes de Fuente Argentina"> seleccionando el item "Ajustes Rdo. Impositivo de F.A. — aumentan utilidad o disminuyen pérdida"
  • ventana "Ajustes Rdo. Impositivo de F.A.— aumentan utilidad o disminuyen pérdida"— seleccionando el boton "Detallar" de la ventana.

Seleccionando el botón "Agregar" ubicado en el margen derecho de la ventana, el Sistema habilita los campos a completar dentro de la sección"Datos a Cargar"dentro del cual encontrará el campo "Resultado por exposición a la Inflación (REI)". Finalizado el ingreso de datos, deberá presionar el botón "Aceptar" para que el Sistema incorpore los mismos.

• Ventana "Ajustes Rdo. impositivo de F.A. - disminuyen utilidad y aumentan pérdida" a la cual accederá a través de la siguiente secuencia:
  • ventana "Declaración Jurada" > carpeta "Proyectos Promovidos y Actividad No Amparada"> sub carpeta "Ajustes de Fuente Argentina" > seleccionando el item "Ajustes Rdo. Impositivo de F.A. — disminuyen utilidad o aumentan pérdida", ventana "Ajustes Rdo. Impositivo de FA.— disminuyen utilidad o aumentan pérdida"— seleccionando el botón "Detallar" de la ventana.

Seleccionando el botón "Agregar" ubicado en el margen derecho de la ventana, el Sistema habilita los campos a completar dentro de la sección "Datos a Cargar" dentro del cual encontrará el campo "Resultado por exposición a la inflación (REI)". Finalizado el ingreso de datos, deberá presionar el botón "Aceptar" para que el Sistema incorpore los mismos.

Puede descargar el PDF conteniendo la respuesta publicada por FACPCE aquí.