Ante la consulta efectuada por la FACPCE en relación a si el balance que se debe cargar en el Aplicativo SIAP Ganancias de Personas Jurídicas es el que corresponde a los valores históricos o el que coincide con el balance comercial conforme a las normas contables, es decir el ajustado por inflación, la AFIP informó que la opción correcta es esta última.
La respuesta completa del organismo la transcribimos a continuación:
Le informamos que en la Declaración Jurada del Impuesto a las Ganancias (F.713) confeccionada mediante el aplicativo «Ganancias Personas Jurídicas» deberá informar en el ítem «Balance para Fines Fiscales» el detalle del balance confeccionado de acuerdo a las normas contables vigentes para su jurisdicción.
Tenga en cuenta que en caso do haber aplicado la Resolución JG 539/18 (FACPCE)-mediante la cual se establece que los Estados Contables correspondientes a ejercicios anuales o de periodos intermedios cuyo cierre haya ocurrido desde el 01/07/2018 (inclusive) deberán reexpresarse de acuerdo con la Resolución Técnica N° 6 (FACPCE) -podrá informar el Resultado por Exposición al Cambio en el Poder Adquisitivo de la Moneda (RECPAM) a través del campo «Resultado por Exposición a la Inflación (REI)» que se encuentra disponible dentro de la ventana «Resultados Financieros» a la cual accederá e través de la siguiente secuencia:
- ventana «Declaración Jurada» -item «Balance para Fines Fiscales»
- ventana «Balance para Fines Fiscales»— seleccionando el botón «Detallar» asociado al campo «Total del Estado de Resultados»
- ventana «Estado de Resultados» — seleccionando el botón «Detallar» asociado al campo «Total Resultados Financieros»
- para comenzar el ingreso de datos, deberá cliquear el botón «Agregar» habilitando el sistema el campo denominado «Resultado por Exposición a la inflación (REI)» dentro de la sección «Datos a Cargar». Finalizado el ingreso de datos, deberá presionar el botón «Aceptar» para que el Sistema incorpore los mismos.
Asimismo podrá informar el Ajuste correspondiente a fin de determinar el Resultado Impositivo conforme se indica a continuación según corresponda:
- Ventana «Ajustes Rdo. Impositivo F.A. – aumentan utilidad o disminuyen pérdida» a la cual accederá a través de la siguiente secuencia:
- ventana «Declaración Jurada» > carpeta «Proyectos Promovidos y Actividad No Amparada», sub carpeta «Ajustes de Fuente Argentina»> seleccionando el item «Ajustes Rdo. Impositivo de F.A. — aumentan utilidad o disminuyen pérdida»
- ventana «Ajustes Rdo. Impositivo de F.A.— aumentan utilidad o disminuyen pérdida»— seleccionando el boton «Detallar» de la ventana.
Seleccionando el botón «Agregar» ubicado en el margen derecho de la ventana, el Sistema habilita los campos a completar dentro de la sección»Datos a Cargar»dentro del cual encontrará el campo «Resultado por exposición a la Inflación (REI)». Finalizado el ingreso de datos, deberá presionar el botón «Aceptar» para que el Sistema incorpore los mismos.
- Ventana «Ajustes Rdo. impositivo de F.A. – disminuyen utilidad y aumentan pérdida» a la cual accederá a través de la siguiente secuencia:
- ventana «Declaración Jurada» > carpeta «Proyectos Promovidos y Actividad No Amparada»> sub carpeta «Ajustes de Fuente Argentina» > seleccionando el item «Ajustes Rdo. Impositivo de F.A. — disminuyen utilidad o aumentan pérdida», ventana «Ajustes Rdo. Impositivo de FA.— disminuyen utilidad o aumentan pérdida»— seleccionando el botón «Detallar» de la ventana.
Seleccionando el botón «Agregar» ubicado en el margen derecho de la ventana, el Sistema habilita los campos a completar dentro de la sección «Datos a Cargar» dentro del cual encontrará el campo «Resultado por exposición a la inflación (REI)». Finalizado el ingreso de datos, deberá presionar el botón «Aceptar» para que el Sistema incorpore los mismos.
Puede descargar el PDF conteniendo la respuesta publicada por FACPCE aquí.
