En un movimiento hacia la simplificación y mejora de la eficiencia recaudatoria, el diputado radical Martin Tetaz ha presentado un nuevo proyecto de ley que propone la homogeneización del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
Según el proyecto presentado, este enfoque podría tener un impacto significativo en la eficiencia del sistema fiscal, además de ofrecer un alivio directo a los sectores más vulnerables a través de las devoluciones establecidas.
El proyecto se inspira en las experiencias exitosas de países como Nueva Zelanda y Chile, que han logrado establecer sistemas de IVA más simples y eficientes. Chile, por ejemplo, ha alcanzado niveles de eficiencia recaudatoria superiores al 60%, lo que sugiere que una reforma similar en Argentina podría llevar a una mejora sustancial en la recaudación y una mejor redistribución de la riqueza.
Proyecto de Ley: Homogeneización del Impuesto al Valor Agregado
El primer artículo del proyecto propone reemplazar el Artículo 28 de la Ley de Impuesto al Valor Agregado, ajustando la alícuota del impuesto a un 19,5%. Este cambio tiene como propósito establecer un marco más claro y uniforme para la tributación, evitando la confusión y las distorsiones económicas que generan las actuales tasas diferenciadas.
Además de la nueva alícuota, el proyecto incorpora un Artículo 28 bis, que establece un mecanismo de devolución del 50% de la alícuota a aquellas personas humanas que realicen pagos mediante medios electrónicos. Esta medida se aplicará a:
- Jubilaciones y pensiones por fallecimiento que no superen el haber mínimo garantizado.
- Asignaciones universales por hijo para protección social.
- Asignaciones por embarazo para protección social.
- Pensiones no contributivas nacionales que tampoco excedan el haber mínimo garantizado.
El Poder Ejecutivo tendrá la facultad de ampliar la devolución hasta un 100%, tomando en cuenta los ingresos del grupo familiar de los beneficiarios y asegurando la concordancia con el subsistema de asignaciones familiares.
Por último, el tercer artículo del proyecto propone derogar el artículo 7 de la ley actual, que establece las exenciones generales del impuesto, y eliminar todas las alícuotas diferenciales, exenciones y subsidios que generan gastos tributarios asociados al IVA. Sin embargo, las exenciones vinculadas a exportaciones e importaciones de bienes y servicios permanecerán vigentes.
Fundamentos del Proyecto
Simplificación del Sistema Tributario
Uno de los objetivos centrales del proyecto es simplificar el sistema tributario argentino. La estructura actual del IVA incluye múltiples alícuotas y exenciones que generan confusión tanto para los contribuyentes como para la administración fiscal. La propuesta de establecer una alícuota única del 19,5% busca crear un marco claro y comprensible, facilitando el cumplimiento tributario y reduciendo la carga administrativa tanto para el fisco como para los ciudadanos.
Mejora de la Eficiencia Recaudatoria
Por otro lado, la homogeneización del IVA tiene como finalidad aumentar la eficiencia recaudatoria del sistema tributario. Según estudios, Argentina presenta un nivel de evasión significativo en la recaudación del IVA, que afecta directamente las finanzas públicas. La propuesta de eliminar alícuotas diferenciales y exenciones, así como la implementación de devoluciones para grupos vulnerables, busca maximizar la base imponible y reducir las distorsiones que fomentan la evasión fiscal.
Equidad Fiscal
La estructura actual del IVA es considerada regresiva, afectando de manera desproporcionada a los sectores de menores ingresos. Al eliminar exenciones y aplicar una tasa única, se busca lograr una mayor equidad fiscal, donde todos los contribuyentes contribuyan de manera proporcional a sus capacidades económicas. Las devoluciones para grupos vulnerables, como jubilados y beneficiarios de asignaciones sociales, buscan mitigar el impacto del impuesto sobre estos sectores, promoviendo así una mayor justicia social.
Incentivos a la Formalización
La propuesta incentiva la formalización de la economía al establecer un mecanismo de devolución para pagos realizados a través de medios electrónicos. Esto no solo facilitaría la inclusión financiera de los sectores más vulnerables, sino que también podría fomentar una mayor trazabilidad en las transacciones comerciales, ayudando a combatir la evasión fiscal.
Reducción del Gasto Tributario
Se estima que el gasto tributario relacionado con el IVA es significativo, alcanzando alrededor del 1,31% del Producto Bruto Interno (PBI) en 2025, gran parte de este gasto se debe a exenciones y alícuotas reducidas. Al eliminar estos beneficios, el proyecto busca reducir el gasto tributario y, al mismo tiempo, aumentar la recaudación fiscal. Esta medida permitirá destinar más recursos a programas sociales y de infraestructura, contribuyendo al desarrollo del país.
Facilitación del Control Fiscal
Una estructura tributaria simplificada no solo beneficia a los contribuyentes, sino que también facilita el trabajo de la administración tributaria. La reducción de exenciones y tratamientos diferenciales disminuiría la complejidad en la fiscalización y control, permitiendo a la Agencia de Recaudación actuar de manera más efectiva en la lucha contra la evasión fiscal.
Focalización de Beneficios
El proyecto propone que los beneficios fiscales se dirijan a los sectores más vulnerables de la población, en lugar de distribuirse de manera indiscriminada a través de exenciones en el IVA. Esto implica una reorientación de la política fiscal hacia un sistema más centrado en la equidad y el bienestar social, asegurando que las transferencias lleguen a quienes realmente las necesitan.
