La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) estableció mediante la Resolución General 5705/2025 que todos los responsables inscriptos en el Impuesto al Valor Agregado deberán utilizar el nuevo procedimiento electrónico integral, denominado “IVA Simple”, para cumplir con la obligación de determinación e ingreso del gravamen.
Este régimen será de uso obligatorio para las declaraciones juradas mensuales correspondientes a noviembre de 2025 y períodos posteriores, aunque podrá adoptarse de manera opcional para períodos desde junio a octubre de 2025.
Al respecto, durante esta semana se habilitó el nuevo Portal y el nuevo Micrositio donde el organismo comparte información relevante y algunas especificaciones sobre el nuevo IVA Simple.
Además, ARCA publicó la guía paso a paso ¿Cómo confecciono la declaración jurada a través de IVA simple?
Los contribuyentes están obligados a registrar todas las operaciones, generen o no débito o crédito fiscal. Entre ellas se encuentran:
Toda esta información deberá cargarse en el sistema de manera mensual y cumplir con integridad, correlatividad y consecutividad de las operaciones.
Es importante destacar que esta nueva modalidad requiere informar la apertura de conceptos en el primer módulo del IVA Simple, es decir en la registración de los comprobantes. Hasta el mes pasado esto únicamente era requerido en el formulario de declaración jurada del impuesto y no en el Libro de IVA Digital.
A partir de esta modificación, quien en el período de transición, desee seguir presentando por los formularios que dejarán de estar vigentes a partir de noviembre (2002 o 731), tendrán que registrar dos veces esta apertura de conceptos: en el Portal IVA, módulo registración de operaciones y en la DJ de IVA.
Recordamos, para algún desprevenido, que la “apertura de otros conceptos” NO es sólo para registrar operaciones especiales, sino que implica que el contribuyente debe discriminar el total de su débito fiscal y crédito fiscal según la combinación de:
Este procedimiento puede realizarse manualmente en el aplicativo o a través de importación de datos según el manual especificación de importaciones apertura de otros conceptos.
El IVA Simple permite a los contribuyentes visualizar los comprobantes emitidos y recibidos que ARCA pone a disposición y realizar:
Incluso si no se realizaron operaciones en un período, el contribuyente deberá informar la novedad “SIN MOVIMIENTO” en el módulo de registración.
Para la carga electrónica en el sistema IVA Simple, ARCA estableció una serie de condiciones y pautas operativas obligatorias que los contribuyentes deberán cumplir cuidadosamente a fin de evitar rechazos o inconsistencias.
A continuación se detallan los principales requisitos y pasos:
1. Archivos diferenciados según el tipo de operación
Cada operación debe importarse en archivos separados según su naturaleza. Esto implica que no se debe mezclar compras nacionales, importaciones o regímenes especiales en un mismo archivo.
Los tipos de archivo que pueden generarse son:
Por ejemplo, si en un mismo período hay compras e importaciones, se deberán generar dos archivos distintos, uno por cada grupo.
2. Formato de generación de archivos
Los archivos deben crearse en formato ANSI (no UTF-8 ni otro), para que el sistema los pueda interpretar correctamente. Además:
Este control de peso es esencial, porque cada registro contiene muchos campos y puede crecer rápidamente en volumen.
3. Moneda de los importes
Antes de cargar el archivo, se debe definir si los importes están informados:
El sistema muestra un selector con ambas opciones.
Si se declaran en moneda original, el sistema luego aplicará la conversión al tipo de cambio correspondiente.
Importante: La opción seleccionada debe coincidir con el contenido de los archivos. Si los importes están en pesos y se elige “moneda original”, los totales quedarán incorrectos.
4. Relación de orden entre cabeceras y alícuotas
La importación requiere dos archivos complementarios:
Estos archivos deben conservar el mismo orden de registros entre sí.
Por ejemplo: Si en el archivo de cabeceras se cargan primero el comprobante 8, luego el 3 y luego el 567, en el archivo de alícuotas se debe respetar exactamente ese mismo orden: 8 – 3 – 567.
No es necesario orden creciente o decreciente de numeración, pero sí mantener la correspondencia en la secuencia. Esto reduce tiempos de validación y evita rechazos.
5. Registro de importaciones
Cuando se declaran compras de importación de bienes, el contribuyente debe registrar como documento principal el despacho de importación (documento aduanero) y no la factura emitida por el proveedor del exterior.
El despacho contiene los datos fiscales válidos en Argentina, y su omisión puede ocasionar diferencias en la determinación del crédito fiscal.
El sistema prevé distintas modalidades de prorrateo:
Estas opciones se configuran en el módulo Datos Iniciales de la registración.
A través del Portal IVA, el contribuyente deberá confeccionar y presentar el Formulario F.2051, que incluye:
El sistema permite validar, ajustar o eliminar comprobantes antes de presentar la declaración.
La presentación deberá realizarse según el cronograma de vencimientos de la Agenda General, y el pago del saldo a ingresar seguirá los medios habilitados actualmente.
No obstante, vale recordar que:
Para asistir a los contribuyentes, ARCA publicó diversos materiales:
Con este régimen, ARCA busca simplificar y uniformar el cumplimiento del IVA, reemplazando el Libro IVA Digital y los aplicativos tradicionales por un sistema único más ágil y controlado. La implementación obligatoria se realizará de manera escalonada, dando tiempo a los contribuyentes para adecuarse a los nuevos requisitos.