La recategorización semestral del Monotributo vence este martes 5 de agosto, y alcanza a todos los pequeños contribuyentes que al 30 de junio de 2025 hayan superado los parámetros establecidos para su categoría.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) actualizó los valores de escalas con un incremento del 15,10 %, conforme al Índice de Precios al Consumidor (IPC) acumulado de diciembre a junio, tal como lo establece la Ley 27.743, reglamentada por el Decreto 661/2024 y la Resolución General (ARCA) 4309, texto actualizado por la RG 5546/2024.
Los nuevos topes de ingresos para cada categoría ya están vigentes desde el 1° de agosto de 2025, y se pueden consultar en www.arca.gob.ar/monotributo/categorias.asp.
Parámetros de categorización vigentes a partir del 1° de agosto de 2025 y hasta el 31 de enero de 2026:
| Categ. | Ingresos brutos | Sup. Afectada | Energía eléctrica consumida anualmente | Alquileres devengados anualmente | Precio unitario máximo para venta de cosas muebles |
|---|---|---|---|---|---|
| A | $ 8.992.597,87 | Hasta 30 m2 | Hasta 3330 Kw | $ 2.091.301,83 | $ 536.767,47 |
| B | $ 13.175.201,52 | Hasta 45 m2 | Hasta 5000 Kw | $ 2.091.301,83 | $ 536.767,47 |
| C | $ 18.473.166,15 | Hasta 60 m2 | Hasta 6700 Kw | $ 2.858.112,50 | $ 536.767,47 |
| D | $ 22.934.610,05 | Hasta 85 m2 | Hasta 10000 Kw | $ 2.858.112,50 | $ 536.767,47 |
| E | $ 26.977.793,60 | Hasta 110 m2 | Hasta 13000 Kw | $ 3.624.923,17 | $ 536.767,47 |
| F | $ 33.809.379,57 | Hasta 150 m2 | Hasta 16500 Kw | $ 3.624.923,17 | $ 536.767,47 |
| G | $ 40.431.835,35 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $ 4.322.023,77 | $ 536.767,47 |
| H | $ 61.344.853,64 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $ 6.273.905,49 | $ 536.767,47 |
| I | $ 68.664.410,05 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $ 6.273.905,49 | $ 536.767,47 |
| J | $ 78.632.948,76 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $ 6.273.905,49 | $ 536.767,47 |
| K | $ 94.805.682,90 | Hasta 200 m2 | Hasta 20000 Kw | $ 6.273.905,49 | $ 536.767,47 |
Totales a pagar por categoría vigentes a partir del 1° de agosto de 2025 y hasta el 31 de enero de 2026:
| Categ. | Impuesto integrado | Aportes al SIPA | Aportes obra social | Total | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Locaciones y prestaciones de servicios | Venta de cosas muebles | Locaciones y prestaciones de servicios | Venta de cosas muebles | |||
| A | $ 4.182,60 | $ 4.182,60 | $ 13.663,17 | $ 19.239,97 | $ 37.085,74 | $ 37.085,74 |
| B | $ 7.946,95 | $ 7.946,95 | $ 15.029,49 | $ 19.239,97 | $ 42.216,41 | $ 42.216,41 |
| C | $ 13.663,17 | $ 12.547,81 | $ 16.532,44 | $ 19.239,97 | $ 49.435,58 | $ 48.320,22 |
| D | $ 22.307,22 | $ 20.773,60 | $ 18.185,68 | $ 22.864,90 | $ 63.357,80 | $ 61.824,18 |
| E | $ 41.826,04 | $ 33.181,99 | $ 20.004,25 | $ 27.884,02 | $ 89.714,31 | $ 81.070,26 |
| F | $ 58.835,29 | $ 43.220,24 | $ 22.004,67 | $ 32.066,63 | $ 112.906,59 | $ 97.291,54 |
| G | $ 107.074,65 | $ 53.537,32 | $ 30.806,54 | $ 34.576,19 | $ 172.457,38 | $ 118.920,05 |
| H | $ 306.724,27 | $ 153.362,13 | $ 43.129,16 | $ 41.547,19 | $ 391.400,62 | $ 238.038,48 |
| I | $ 609.963,03 | $ 243.985,21 | $ 60.380,82 | $ 51.306,61 | $ 721.650,46 | $ 355.672,64 |
| J | $ 731.955,63 | $ 292.782,26 | $ 84.533,15 | $ 57.580,51 | $ 874.069,29 | $ 434.895,92 |
| K | $ 1.024.737,89 | $ 341.579,30 | $ 118.346,41 | $ 65.806,30 | $ 1.208.890,60 | $ 525.732,01 |
La obligación rige para quienes entre julio 2024 y junio 2025 hayan:
Quienes permanezcan dentro de los límites o hayan iniciado actividad hace menos de seis meses no deben hacer ninguna gestión.
Este año, ARCA implementó la Recategorización simplificada, que permite a los contribuyentes con 12 meses completos en el régimen y puntos de venta electrónicos confirmar o modificar su facturación anual desde el portal Monotributo o la app ARCA Móvil.
El sistema muestra automáticamente los ingresos registrados por el contribuyente. Si son correctos, se puede confirmar la recategorización con un clic. En caso contrario, se puede editar el monto manualmente.
La recategorización de oficio se aplica a quienes no cumplan con el trámite o lo hagan incorrectamente. ARCA detecta diferencias entre los ingresos declarados y otras variables como compras, gastos o acreditaciones bancarias.
La notificación se realiza vía domicilio fiscal electrónico, y es posible presentar un recurso de apelación dentro de los 15 días a través del servicio con clave fiscal “Presentaciones Digitales”.
Una vez confirmada, la nueva categoría rige desde agosto y se aplica hasta enero, en función del semestre calendario.
Si un contribuyente inició actividad, por ejemplo, en noviembre 2024 y facturó $10.000.000 hasta junio 2025 (8 meses), deberá proyectar sus ingresos a 12 meses con regla de tres simple:
$10.000.000 / 8 × 12 = $15.000.000. Con ese valor se evalúa si corresponde recategorizar.
El Monotributo se paga hasta el día 20 de cada mes, y deben utilizarse únicamente medios electrónicos: